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天津城建大学建设项目、修缮工程项目全过程跟踪审计实施细则

2020-10-30  点击:[]

天津城建大学建设项目、修缮工程项目全过程跟踪审计实施细则

第一章总则

第一条为加强学校建设项目、修缮工程项目(以下简称工程项目)的审计监督与管理,进一步规范工程建设行为和工程项目的审计工作,保障工程项目建设资金合法、合理使用,提高效益,防范风险,根据《天津教育系统内部审计工作规定》(津教委〔2016〕39号)和《天津城建大学建设项目审计实施办法》(天城大政〔2016〕105号)、《天津城建大学修缮工程项目审计实施办法》(天城大政〔2016〕104号),结合工作实际,制定本细则。

本细则所称的工程项目,是指学校以各种资金来源开展的项目,包括新建、改建、扩建、修缮等工程项目。单项工程项目符合以下情形的将实行全过程审计跟踪审计(以下简称跟踪审计):经批准立项工程造价估算100万元(含)以上的基本建设工程,包括新建、改建和扩建工程;工程造价估算100万元(含)的修缮、装饰、园林绿化、景观等工程。

60万元(含)至100万元(不含)的工程项目只开展招投标和竣工结算环节审计。60万元以下的零星维修工程项目执行《天津城建大学零星维修工程项目审计实施细则》。

第三条工程项目跟踪审计是指对从投资立项至竣工结算阶段的业务活动及其内部控制的适当性、有效性实施与工程项目进度同步的确认和评价活动。

第四条工程项目跟踪审计由审计处组织实施,审计处可委托具有相应资质的社会中介机构依法实施。未经审计,不得办理工程价款的结算。发生的审计咨询服务费按规定列入项目工程建设成本。

第二章部门职责

第五条审计处职责:

(一)负责工程项目审计工作的组织、协调、管理工作。

(二)协助学校国资处做好社会中介机构的招标并做好委托工作,经学校授权办理并签订审计咨询服务合同。

(三)负责组建审计项目组,审计项目组可由专业审计人员与社会中介机构人员组成。审核和批准社会中介机构跟踪审计实施方案、服务计划、审计意见、审计报告等。

(四)向学校决策层及时报告重大事项。

(五)处理跟踪审计过程中遇到的问题,督促审计意见和建议落实。

第六条工程管理部门职责:

(一)支持和配合审计项目组开展全过程审计工作。

(二)及时提供与工程项目审计相关的资料,并对报送资料的合法性、真实性、完整性负责。

(三)及时向审计项目组通报工程建设过程中的有关情况,提前通知审计项目组参加与建设工程相关的图纸会审、技术交底、工程及监理例会、现场协调会以及隐蔽工程、关键部位、竣工验收等活动。

(四)认真落实审计项目组的审计意见和建议,督促协调施工单位、监理单位落实跟踪审计整改意见。

第七条社会中介机构职责:

(一)认真履行委托合同约定的工作职责,对出具的咨询意见书和审计报告承担法律和经济责任,接受学校审计部门的管理和监督。

(二)制定跟踪审计实施方案和服务计划,确定工程造价控制目标。跟踪审计方案应包括人员配备、技术方法、工作制度等。

(三)及时和工程管理部门对接并派遣工程技术人员进驻工地,了解工程建设情况,形成详细的跟踪审计记录,根据工程项目实施情况,对工程建设各阶段的业务和管理活动进行分析和评价,出具分析评价报告,竣工结算后出具全过程审计报告。

(四)审核工程投资立项、设计概算、招标文件、工程量清单、招标控制价、投标报价、工程合同、工程进度款支付、设计变更、工程签证、隐蔽工程及工程验收、材料设备价格、索赔费用等,提出审计意见或建议。审核工程竣工结算,出具竣工结算审核报告,竣工结算造价与施工合同约定造价有较大差异时,进行差异分析并提供分析报告。

(五)加强与学校工程建设管理部门、施工单位、监理单位等的沟通协调,及时向审计处汇报跟踪审计工作进展情况和发现的问题。

第三章主要审计内容

第八条工程项目审计的主要内容包括:立项申报、勘察设计、招投标、施工准备、施工过程、竣工结算等。

(一)立项申报审计的主要内容

1.审核查验立项审批手续是否合规;

2.审核是否将工程项目化整为零进行立项申报;

3.审核项目资金来源与落实情况。

(二)勘察、设计审计的主要内容

1.审查勘察、设计范围、规模和标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模超标准问题;

2.审查勘察、设计招标方式、程序是否合法、合规;

3.审核勘察、设计招标文件内容是否完整、合理;

4.审核勘察、设计合同主体是否合法,收费是否合理,合同条款是否与招标文件要求一致,内容是否全面、完整,有无遗漏关键性内容,是否对限额设计做出具体规定;

5.审核设计概算编制依据是否合理,内容是否准确完整,经济评价是否合理。

(三)招投标阶段审计的主要内容

1.审核施工招标和监理招标文件及答疑文件,审计内容是否合规、严密、完整;

2.审核经项目管理部门审核过的工程量清单及招标控制价,是否存在漏项,工程量计算是否准确,招标控制价计价依据是否合理,主要材料、设备价格取定是否合理,清单及控制价编制说明是否完整、清晰,招标控制价是否超过批准概算;

3.审查项目招标程序的合理性、合规性;

4.审查合同内容是否与招标文件和投标书相一致,是否以招标文件和投标书为依据订立;

5.在中标公示期内,完成对中标单位的报价审核,是否存在显著异常和极其不合理现象。

(四)施工准备阶段审计的主要内容

1.审查项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,是否取得施工许可证,是否存在先开工后办证等问题;

2.审查合同管理是否执行学校合同管理办法,订立合同的主体是否合法,合同是否存在损害学校利益的风险;

3.审核工程有关的合同或协议书,包括双方责权利,施工内容和范围、质量和工期要求,取费标准、拨付款办法和结算方式,违约、质保及时效等主要条款,是否明确合理,有无遗漏关键性内容。

(五)施工阶段审计的主要内容

1.审核隐蔽工程及不可再复查工程处理情况,隐蔽工程做法,材料是否与图纸、设计变更、施工规范、图集等相符,做好跟踪审计的书面记录、照相、摄相、电子文档,保留原始记录,对于结算时容易产生分歧的隐蔽工程,如土方工程、路基工程、拆除工程等,应重点跟踪;

2.审核预算变更事项程序是否规范,变更内容是否与实际发生相符,变更引起造价变化是否能作为结算依据;

3.审核基建材料、设备采购事项合规性;

4.审核工程进度款的拨付情况是否与实际完成工程进度及实物工程量相符,计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符;

5.审核工程索赔事项是否规范、索赔事项是否真实、依据是否合理,索赔计算是否准确、合理。

(六)竣工结算审计的主要内容

1.审核竣工结算资料的真实性、完整性、规范性;

2.审核施工合同(协议)条款履行情况;

3.审核工程竣工验收情况;

4.审核工程量及清单计价是否准确、合理;

5.审核各项费用的计取情况,项目资金的使用有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

6.审核设计变更、工程签证的真实性,有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;

7.审核隐蔽工程情况;

8.审核合同范围内未实施的项目减项处理情况;

9.审核人工、材料价差的调整情况,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

10.审核甲供材料及水电费支出情况,工程项目设备和材料等物资采购情况,有无盲目采购或收取回扣等行为;

11.审核有关工程质量、工期奖罚的落实情况;

12.其它需要核实的事项。

第四章 审计程序与报审材料要求

立项申报审计的程序和要求

(一)审计程序

工程项目在校内立项后,工程管理部门委托相关单位编制相关立项资料,审核后报至审计项目组审核,报上级立项审批部门。

(二)主要报审材料

1.立项审批单或会议纪要;

2.将拟定的项目建议书、可行性研究报告、方案设计、投资估算等立项资料以及领导审批单;

3.资金来源证明或资金来源方案。

勘察、设计审计的程序和要求

(一)审计程序

1.由工程管理部门编制勘察、设计招标相关文件并审核确认,报审计项目组进行审核,工程管理部门依审定结果进行政府采购招投标。

2.工程管理部门对设计单位的施工图、设计概算进行审查后报审计项目组审核后,工程管理部门报外审。

(二)主要报审材料

1.招标文件及答疑文件;

2.勘察、设计合同;

3.设计图纸初步完成,报相关部门审查之前的设计图纸、设计概算等。

第十招标投标审计的程序和要求

(一)审计程序

1.由工程管理部门编制施工和监理招标相关文件,并组织或委托社会中介机构编制工程量清单及招标控制价,工程管理部门审核确认后,报审计项目组进行审核,工程管理部门依审定结果进行政府采购招投标。中标公示期间,审计项目组对中标单位的报价进行审核。

2.审计项目组监督甲控设备、材料的采购招标程序。

(二)主要报审材料

1.发布招标公告之前拟定的招投标相关文件;

2.加盖公章的工程量清单及招标控制价(含电子版);

3.设计图纸及其他相关材料;

4.中标单位的投标报价(含电子版)。

第十施工准备阶段审计的程序与要求

(一)审计程序

工程管理部门将开工许可证、图纸会审纪要、有关会议记录向审计项目组报备,同时报送草拟的施工合同,审计项目组对合同相关内容进行审核,工程管理部门签订合同。

(二)主要报审材料

1.开工许可证、施工图纸、图纸会审纪要、有关会议记录等;

2.合同(协议)签订会签单、合同原件(未加盖单位印章)和其他相关材料。双方签订的合同条款或补充协议中必须有“工程最终结算价格以审计结果为准”的内容条款。

第十施工阶段审计的程序与要求

(一)审计程序

1.隐蔽工程及不可再复查工程

审计项目组根据工作需要,与工程管理部门、监理单位和施工单位对隐蔽工程及不可再复查工程进行现场跟踪查验,获取证据,取得验收签证。

2.工程变更

审计项目组参与项目变更的论证工作。工程费用变更,由工程管理部门审核签署意见后,报主管校领导审批,必要时报校长办公会、党委常委会研究决策,报审计项目组审核、备案。

3.甲控基建设备、材料采购

甲控设备、材料的采购招标应主动接受审计项目组监督,合同约定由施工单位负责采购的主材和主要设备等,施工单位应根据使用要求和技术指标,在实施采购前,将产品品牌、型号、规格、数量、材料单价及总价、供货单位等相关信息报经审计项目组审核后采购。

4.工程进度款支付

监理公司和工程管理部门对施工单位提交工程进度款支付申请和相关进度材料审核签署意见后(盖章),报审计项目组审核后报批支付。

5.工程索赔审计

工程索赔审计的程序同“2.工程变更”相同,需经相关审批。

(二)主要报审材料

1.隐蔽工程及不可再复查工程现场验收签证单;

2.设计变更的可行性论证材料,变更费用预算书,审批资料,设计变更图纸;

3.工程各方签字的变更洽商记录、签证单,须说明变更的部位、变更的理由、变更申请责任方;

4.对供应物资进行价格变更,需提供变更后的产品品牌、型号、规格、数量、材料单价及总价、供货单位等相关信息;

5.基建主材、主要设备采购信息表;

6.工程资金支付审批表;

7.工程变更、工程索赔等相关的领导审批表或会议纪要。

第十竣工结算阶段审计的程序与要求

(一)审计程序

1.工程项目竣工验收合格后,工程管理部门督促施工单位及时提交竣工结算资料,并对施工单位提交的竣工结算资料的真实性、有效性和完整性进行审核,经部门领导签字确认后,报送审计项目组。

2.审计项目组检查送审资料的完整性。

3.审计项目组、工程管理部门、施工单位进行现场查核。

4.审计项目组对工程结算,出具审核报告初步意见。

5.施工单位在收到审核报告初步意见后10天内及时核对,并书面回复。

6.审计过程中出现重大争议或分歧问题时,技术问题由审计项目组、工程管理部门、施工单位协商处理,重大疑难问题,由审计处、财务处、工程管理部门、施工单位和中介机构协商处理,原则性问题报学校议决。

7.施工单位对审核结果无异议后,审计处、工程管理部门复核确认,根据确认的工程结算结果,出具《工程项目结算审计报告》,作为工程项目财务结算依据。

(二)主要报审材料

1.经工程管理部门审核的全套结算书(含电子版);

2.项目竣工验收资料、报告;

3.设计变更、洽商记录及现场签证单;

4.如包含隐蔽工程及不可再复查工程,需要报送项目管理部门和施工单位现场验收的签证、照片或摄像记录等资料;

5.施工期间有关政策性调整文件、监理记录(若有)等;

6.施工、竣工图纸(含电子版);

7.工程结算审批会签单;

8.结算资料承诺书;

9.审计工作需要提供的其他资料。

上述材料前期报审过的,结算时可以不重复报审。

第五章其他

第十审计实施过程中涉及造价变动的事项均应采取书面形式确认。

十六审计处收到完整的竣工结算资料后,一般应在30日内出具初审结果,重大项目、复杂项目或有较大争议项目可适当延长。

十七工程管理部门、施工单位、监理单位若对审计结果有不同意见,审计项目组对争议事项进一步核实或召集各方协商解决。

十八审计人员严格按审计程序办事,坚持原则、客观公正、廉洁高效。

十九审计费计算以审计咨询合同为准。

第六章附则

第二十条本细则由审计处负责解释。

第二十本细则自发布之日起施行。

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