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天津城建大学内部审计业务外包管理办法

2020-10-30  点击:[]

天津城建大学内部审计业务外包管理办法

第一章 总则

第一条 为规范学校审计业务外包工作,提高审计质量,防范审计风险,维护学校合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》以及《天津城建大学内部审计工作规定》等有关规定,结合我校实际,制订本办法。

第二条 内部审计业务外包是指学校审计处根据内部审计工作需要,将内部审计业务委托给具有一定资质的社会中介机构实施的相关管理活动。

第三条本办法所称的社会中介机构(以下简称中介机构),是指经国家相关部门批准依法成立具有独立法人资格,具有相应执业资质,能够独立承办相关审计业务的专业机构,包括会计师事务所、工程造价咨询公司等。

第四条 学校外包的审计业务包括:

(一)财务收支、预算执行、经济责任、科研经费、固定资产以及专项审计等财务类业务;

(二)建设项目、修缮工程审计等工程类业务;

(三)需要委托审计的其他业务。

第五条 学校审计业务外包包括业务全部外包和业务部分外包。

第六条 学校审计处负责外包审计业务的实施、管理、监督与协调工作,核查中介机构审计质量,保证审计结果真实、客观、公正。

学校相关单位、部门应积极配合学校审计处和中介机构的审计工作。

第二章 选择中介机构

第七条 根据内部审计业务的需要,学校审计处提出采购申请,经国资处审核后报校领导审批,审计处配合国资处按规定程序采购,确定中介机构。

第八条 采购过程遵循公开、公平、公正和诚实信用原则。选择中介机构应当重点考虑以下条件:

(一)依法设立,合法经营,无违法、违规记录;

(二)具备国家承认的相应专业资质;

(三)从业人员具备相应的专业胜任能力;

(四)具有良好职业声誉和社会信誉;

(五)业务质量高且收费合理;

(六)遵守回避制度。

第三章 审计业务外包合同的签订与实施

第九条 外包审计业务要按照内部审计工作规定的相关程序和要求实施。

第十条 审计处与选择确定的中介机构按照学校相关程序签订书面的审计业务外包合同。合同主要内容包括:

(一)工作目标;

(二)工作内容;

(三)工作质量要求;

(四)成果形式和提交时间;

(五)报酬及支付方式;

(六)双方的权利与义务;

(七)违约责任和争议解决方式;

(八)保密事项;

(九)双方的签字盖章。

第十一条 外包的审计业务工作按照以下程序进行:

(一)中介机构确定后,审计处与中介机构按照内部审计准则开展审计工作;

(二)审计处向被审计单位(个人)发出审计通知书,将审计目的、范围、内容、时间、方式和中介机构名称以及具体要求等通知被审计单位(个人);

(三)中介机构成立项目审计组,向审计处报送审计实施方案,经批准后开展审计工作;

(四)审计处对中介机构提交的审计结果进行复核;

(五)中介机构向审计处提交审计报告;

(六)中介机构向审计处提交审计费用明细,经审计处核实无误后支付审计费用。

第十二条 工程类审计费用在相关工程项目的建设成本中列支;财务类及其他项目审计费用一般由学校审计处审计费用专项列支。

第四章 审计业务外包的质量管理

第十三条 审计处指派专人参与中介机构的审计过程,了解中介机构编制的项目审计方案的详细内容,明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序及方法,协调中介机构与相关单位的工作关系,监督中介机构履行职责。

第十四条 审计处对中介机构提交的审计报告进行复核并提出意见,确保审计报告的质量。

第十五条 中介机构完成审计项目工作后,审计处负责督促其按照审计档案管理相关规定汇总整理并及时提交审计项目的工作底稿等审计证据材料及相关电子文件档案资料。

第十六条 中介机构未能全面有效履行外包合同规定的义务,有下列情形之一的,审计处可以终止合同,拒付或酌情扣减审计费用:

(一)未按合同的要求实施审计,随意简化审计程序;

(二)审计程序不规范,审计报告严重失实,审计结论不准确,且拒绝进行重新审计或纠正;

(三)存在应披露而未披露的重大事项等重大错漏;

(四)违反职业道德,弄虚作假、串通作弊、泄露学校秘密;

(五)擅自将受托审计业务委托给第三方;

(六)其他损害学校利益或对学校造成不良影响的行为。

第十七条 审计处针对具体的审计项目或一定时期的工作质量对中介机构的工作质量进行评价。

第十八条审计处对中介机构工作质量的评价,一般包括:

(一)履行业务外包合同的情况;

(二)审计项目的质量;

(三)人员配备、专业胜任能力和职业道德;

(四)归档资料的合规性和完整性;

(五)其他方面。

第十九条审计处把对中介机构工作质量的评价结果,作为建立中介机构备选库、选择和确定中介机构的重要参考。

第五章 附则

第二十条本办法由学校审计处负责解释。

第二十一条 本办法自颁布之日起施行。

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